Ratios financieros: ¿qué significan? y sus tipos

Los ratios financieros son herramientas financieras para determinar una tendencia de ganancia o pérdida en la inversión de capital u otro flujo de dinero. En este artículo detallaremos todos sus aspectos.

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La efectividad operativa financiera aumenta en cualquier organización, cuando se implementan los ratios financieros

Ratios financieros

Están considerados como mecanismos de recolección de información y datos que permiten a las empresas saber cómo analizar un balance de la situación económica en un periodo determinado. Para eso se llevan a cabo diversos procesos y mecanismos que permiten establecer criterios para tomar decisiones relacionadas con el movimiento financiero.

Los gerentes y líderes empresariales deben conocer estas estrategias para poder determinar fallas o cambios que puedan alterar el curso de los procesos y planes de la compañía. El análisis de los ratios permite saber ciencia cierta si se están aplicando los procedimientos necesarios.

Además se pueden establecer proyecciones de tipo económico durante ciertos períodos fiscales. Estos criterios son necesarios para buscar alternativas que permitan fomentar el crecimiento y eficiencia de cualquier organización. Desde el punto de vista contable, estadístico y matemático son procedimientos para establecer la relación entre dos variables.

Cada instrumento económico y contable puede ser analizado en profundidad cuando se conocen las herramientas de ratios financieros. La relación entre dos variables permite considerar aspectos relacionados con la situación financiera, establecer tendencias y anticiparse a ciertos problemas financieros.

Tipos

En el mundo de las finanzas y los negocios se conocen varios tipos de ratios financieros que pueden clasificarse en varios grupos. En esta parte veremos los más importantes y necesarios, basados en las actividades de la empresa y que pueden determinar según los resultados la operatividad de la empresa.

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Ratios de gestión

Son aquellos que sirven para evaluar la eficiencia de la gestión empresarial, ayuda a los  directores y gerentes a considerar la política de gestión relacionadas con las ventas y los inventarios. Dentro del mismo se pueden apreciar las siguientes variables.

Rotación de carrera

Este ratio mide el tiempo que tarda una empresa en  hacer efectivo el pasivo de una empresa. En este caso se toma en cuenta que la cifra de cuentas por cobrar no sea mayor a la cuenta de las ventas, ya que existirían una proporción de deudores muy alta y limitaría la capacidad de pago.

En este caso se llevan a cabo políticas que puedan mejorar el proceso de cobro y reducir la cuenta de pasivos para traer de nuevo el flujo de efectivo. Es importante valorar todos los elementos relacionados con la productividad de la compañía. Los ratios financieros no deben ser el único instrumento de medida.

Inventarios rotativos

Es un indicador de ratios que ofrece toda la información relacionada con los insumos materia prima y stock de ventas que se encuentran en el almacén. Este indicador permite ofrecer información rápida y precisa para mantener los inventarios en orden y con capacidad; se considera uno de los medidores de ratio más importantes dentro de una empresa.

Medio de pago a proveedores

Este ratio determina el periodo de pago a proveedores y el tiempo en el cual se llevará a cabo la cancelación. Es una forma de mantener a tiempo los pagos y evitar la demora en las cancelaciones de deudas para así evitar acumulación hacia los proveedores.

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De caja y Banco

Es una herramienta que ayuda a evaluar el movimiento de efectivo de las cuentas y el flujo de caja. Con este tipo de  medidor se consigue saber cómo se mueve la liquidez en las cuentas y la caja, permitiendo hacer comparaciones sobre los ingresos que se dan día a día.

De activos totales.

Es un ratio que se utiliza poco pero es muy importante ya que con él podemos establecer el volumen de ventas  generadas por la empresa en los periodos que se necesiten. Se actualiza cada cierto tiempo y tiene la capacidad de mostrar entre otras cosas la diferencia entre el dinero invertido y el que ingresa.

De activo fijo

Es un ratio financiero que ayuda a medir y valorar el monto de los activos totales día a día, pero solo considera únicamente a los activos fijos de una empresa. Trabaja en función de poder presentar informes con mucha información al respecto.

En el artículo Cultura financiera podrás conocer todo lo relacionado con este tipo de contenido.

Ratios de rentabilidad

Este medidor permite mostrar el rendimiento de una empresa basado en la relación de las ventas, el activo y el capital, donde se identifican cuatro tipos que se deben ajustar las condiciones y características de la empresa.

General

Este ratio establece las mediciones en función de valores donde el ratio más alto establece un rendimiento positivo. Se obtiene dividiendo el beneficio bruto (Sin impuesto ni descuentos por otras actividades) entre el activo neto total, el resultado es una muestra de ratio el cual debe tener un resultado positivo.

De capital

En este caso se mide la rentabilidad del capital aportado por los accionistas, así como el  que ha ido generando la propia empresa. Se obtiene tomando el beneficio neto entre los fondos propios de la compañía.

De capital propio

Este proceso permite medir la rentabilidad de los capitales propios donde la empresa ha invertido algunos recursos y le ha producido algún tipo de rentabilidad. Se consigue tomando en cuenta el beneficio neto entre el capital propio, el resultado también debe ser positivo.

Relacionado con las ventas

Esta acción para calcular el ratio vinculado a la venta considera su relación entre las cifras que arrojan las ventas en un periodo determinado y el costo de fabricación.

El siguiente post ¿Cómo administrar una empresa? te muestra alternativas administrativas que sirven para complementar todo lo relacionados con el tema tratado en este artículo.

Ratios de liquidez

Se utilizan para medir el nivel de solvencia de la organización, es un indicativo para saber si existe liquidez para el pago de los pasivos. Este ratio se utiliza en lapsos cortos y anticipar situaciones de morosidad crónica. Los ratios de liquidez se clasifican en cuatro tipos, veamos:

De razón corriente

Utiliza la proporción de deudas que se generan en periodos de tiempo corto y sirven para cubrir algunas cuentas de activos. Se obtiene tomando en cuenta el activo corriente entre el pasivo corriente.

De test rápido

Es un tipo de medida conocida como «acid test», consiste en establecer la capacidad que se tiene para asumir las deudas a corto plazo. Se consideran los recursos que se encuentran en el inventario, Los activos forman parte de ese inventario se convierten también en activos líquidos.

Estos activos cuestan convertirlos en efectivo en caso que se presente una situación de inestabilidad administrativa o quiebra de la empresa. Se obtiene restando el activo corriente con el inventario y se divide el resultado entre pasivo corriente.

De prueba defensiva

Es una prueba para saber si la empresa puede mantener operativa en un periodo de tiempo corto con los activos líquidos, el resultado se obtiene de los montos de las cuentas de caja y banco divididas entre el pasivo corriente, el resultado se multiplica por 100, ya que se busca establecer una comparativa.

De capital de trabajo

Es un medidor muy fácil de obtener ya que considera la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente, este tipo de ratio es una buena herramienta para saber con qué una empresa dispone después de realizar los pagos de las deudas. En algunos casos resulta importante determinar a final de un periodo los montos de capital y efectivo para poder operar.

De las cuentas por cobrar

Este tipo de estrategia muestra dos formas de medición, la primera se obtiene tomando el periodo promedio de cobro, el cual resulta de multiplicación de la cuenta por cobrar y los días del año, entre las ventas anuales en la cuenta corriente.

La segunda forma es obtener la rotación de cuentas por cobrar que  es el resultado de dividir las ventas anuales en cuenta corriente entre las cuentas por cobrar. Estas acciones contables arrojan resultados interesantes y están relacionadas con los movimientos de  deudas financieras de la empresa. Es una buena forma de apreciar las tendencias en cómo es el movimiento financiero en función de los pasivos.

Ratios de endeudamiento

Estas medidas permiten ofrecer informes y resultados acerca del nivel de endeudamiento de la empresa. El mismo está vinculado al patrimonio neto de la misma; se obtiene de la siguiente manera: Se toma el monto de los pasivos y se divide entre el patrimonio neto, con este resultado se obtienen datos a corto plazo.

Para obtener resultados a largo plazo se realiza una operación donde se divide el pasivo no corriente entre el patrimonio neto. Ambos resultados son necesarios y su comparación puede arrojar tendencias relacionadas en cómo se está manejando el endeudamiento de la organización en periodos  de tiempo cortos y largos.

Importancia

Se consideran instrumentos de medición financieros que permiten evaluar las fortalezas y debilidades de una empresa. Cuando analiza los diversos estados relacionados con la liquidez de la empresa, se consideran entonces elementos que llevan a considerar el endeudamiento o apalancamiento a corto plazo.

Es una herramienta para evaluar si verdaderamente se obtendrán rendimientos en ciertos periodos de tiempo. Los ratios financieros ofrecen datos donde se reflejan movimientos que permiten a los directores de la empresa saber hacia dónde dirigir las estrategias operativas.

Del mismo modo les ayuda a determinar las alternativas operativas que puedan ser más beneficiosas para la organización. Lo que lleva a determinarlos como elementos fundamentales en la planificación de actividades operativas anuales de cualquier compañía.

Ventajas

Permite tener a mano toda la información relacionada con los bienes, activos, pasivos, inventarios, flujo de caja y otras actividades contables. Permiten agilizar procesos sin necesidad de levantar informes contables en áreas vulnerables.

Los procedimientos de los ratios financieros están constantemente ofreciendo resultados que son valorados por los gerentes. Este último decide en qué forma los puede analizar y considerar para la toma de decisiones; por todo esto los ratios ofrecen a cualquier organización los siguientes beneficios:

Prosperidad como organización donde se pueden corregir anomalías contables a tiempo, de manera que se pueden establecer diversos tipos de ratios con la finalidad de considerar alternativas para realizar correcciones que permitan evaluar las fallas.

Los ratios ofrecen transparencia en las operaciones de las cuentas, se puede saber su movimiento y se precia de menar directa el movimiento de la liquidez empresarial. De esa forma se aprecian resultados y tendencias  en periodos de tiempo que la gerencia necesita para establecer las medidas necesarias.

Desventajas

A pesar de ser un instrumento de trabajo para los gerentes también los ratios pueden presentar ciertos factores que determinan algunas desventajas, entre las que se destacan el no permitir comparación entre varias empresas del mismo ramo, ya que existen diferencias en los métodos contables para la valoración de los inventarios.

Por otro lado los resultados de los informes se basan en situaciones y movimientos contables del pasado, de manera que se toman en cuenta para ver si se pueden cambiar estrategias a futuro. Por otro lado, no están elaborados para medir otras actividades empresariales y su limitación está determinada para ofrecer valores de tipo contable.

el artículo Contabilidad nacional ofrecer una serie de formas en la cuales se puede  tema como referencia para vincular las descripciones de este tema.

Conclusión

Cuando las medidas de los ratios muestran valores superiores a los esperados resulta de mucha importancia tomar medidas alternas para desacelerar ciertos procesos. Recordemos que los crecimientos contables rápidos desencadenan situaciones anómalas en el futuro.

Es importante saber hasta qué punto se puede mantener una deuda con los proveedores y también conocer alternativas para mantener el flujo de caja y la liquidez en la empresa. Los valores que muestran las fórmulas del ratio financiero ayudan en gran medida a tomar el control y la administración de ciertas áreas.

Por eso la importancia de saber dar lectura a ciertos valores que ofrecen los resultados de las fórmulas. Por ejemplo si tenemos un resultado en un ratio superior a los de la base, esto es un indicativo de baja en rentabilidad de los recursos, demuestra la existencia de activos no aprovechados para ciertas actividades.

Los gerentes deben tomar en cuenta muchos elementos y resultados para poder llegar a una conclusión relacionada con las decisiones que deben tomar. Estos resultados también deben ser comparados con otras áreas operativas de la empresa.


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