Los tipos de IVA permiten establecer a cada ciudadano el precio variable de cada producto o servicio, conocerlos es una tarea importante para cada persona. En este artículo te los mostramos.
Tipos de IVA
Para cualquier ciudadano común, comerciante o fabricante es importante conocer los tipos de IVA. Es una herramienta impositiva que ayuda al estado en la recaudación de impuestos. En algunos casos es utilizado únicamente para tasar el lujo. En otros casos es aplicado en bienes, servicios y todo el proceso de fabricación y distribución.
En algunos países existen tres tipos de IVA, el general, el reducido y el mínimo, con ellos se busca aplicar impuestos a diversos rubros según su consumo. Este tipo de gravamen está tipificado hacia todos los bienes y servicios. Sin embargo el IVA no se aplica a la renta. En función de esto tenemos entonces tres categorías que veremos con más detalles más adelante.
Cada ciudadano está comprometido a pagar el IVA, bien sea de forma directa o indirecta al estado. Este tiene la obligación de utilizar dichos recursos en inversiones de diversa índole. De manera que a través de una agencia tributaria se establece la reglamentación que permite establecer el marco legal para su implementación.
IVA general
Este tipo de impuesto se aplica a una tasa del 21 % en función del producto o servicio que se compre o se venda. Se aplica a la mayoría de los productos y servicios que se consumen en una sociedad. Entre ellos tenemos la ropa, el calzado, el tabaco, las bebidas, los electrodomésticos, así como también diversas actividades de venta comercial.
Está dirigido a casi todos los productos de consumo masivo que no son de primera necesidad. Abarca distintas rubros de consumos diversos así como algunas áreas comerciales. En cada país la tasa depende de las necesidades que el estado requiera para la recaudación. Se enfoca en productos que no están incluidos en los otros renglones o tipos de IVA.
IVA reducido
Se implementa a una tasa del 10 % sobre una serie de productos alimenticios. Agrupan a diversos rubros como el agua, medicamentos, compra de viviendas, servicios deportivos, asistencia médica y actividades comerciales no tradicionales.
En este último aspecto en cada país las actividades no tradicionales se agrupan en diferentes grupos, donde se tasan en función de la actividad que se ofrezca. Es un tipo de impuesto menos forzado que el anterior y permite recaudar considerables sumas de dinero.
IVA Mínimo
Está tasado en el 4 %, y es un tipo de IVA que se aplica a los bienes y servicios de primera necesidad. En este grupo se encuentran los alimentos básicos como la leche, el pan arroz, las pastas, así como también productos y servicios básicos como los libros prensa escrita, medicamentos de uso común y una cantidad de implementos y artefactos médicos como prótesis y sillas de ruedas entre otros.
La lista de productos y servicios que se incluyen en el IVA mínimo puede ser muy larga. Sin embargo cada estado puede considerar cuáles productos y servicios entran en cada uno de los renglones. Te invitamos a leer el articulo relacionado con el Flujo circular de la renta
¿Qué es realmente el IVA?
Está considerado un tipo de impuesto indirecto que grava el consumo de algunos productos y servicios el cual no se aplica a la renta. En cualquier país del mundo se establece este tipo de impuestos que en algunos lugares es llamado impuesto al lujo, donde se paga una tasa adicional por productos y servicios no tradicionales o necesarios.
Sin embargo existen tres clases de gravámenes que establecen quienes o que deben pagar este tipo de impuesto. En primer tenemos las empresas que se encargan de entregar bienes y prestar servicios profesionales a empresarios.
Luego tenemos las operaciones relacionadas con la intracomunidad de bienes. Para finalizar se encuentran las actividades de importación de bienes, sin importar si quien la realiza es un empresario, un comercio o un profesional.
¿Cuáles y quiénes están exentos del IVA?
Para determinar qué artículo, productos, bienes y servicios están exentos de IVA se establece entonces una tasa preferencial según la razón del producto o servicio. Así mismo se establece una reglamentación donde legalmente se excluyen del pago de IVA. La propia ley establece claramente cuáles son los bienes y servicios que no solo están exentos del IVA, sino que también están «No sujetos a IVA.
Hay una pequeña diferencia en la cual estos productos están exentos de pagarlo. Cada unidad estatal mantiene parámetros diferentes cuando considera que producto o servicio está exento de pagar IVA. No obstante en la lista que presentamos a continuación, podemos observar con exactitud cuáles son esos bienes y servicios.
- Intervenciones quirúrgicas que no estén vinculadas con la cirugía plástica estética. Así mismo los procedimientos de acupuntura y digitopuntura.
- También las actividades de tipo educativa están exentas del pago de IVA. Sin importar su condición pública o privada. Así como los cursos, talleres y cualquier actividad relacionada con la enseñanza y capacitación.
- Además las actividades llamadas de tipo social, cultural y deportivo. Sin importar qué empresa lleve a cabo el desarrollo de estos procesos y que además no estén realizando con fines de lucro. Entre las actividades tenemos, las bibliotecas, universidades, zoológicos, parques infantiles, etc…
- Cualquier tipo de actividad financiera, así como todas las actividades relacionadas con el servicio de seguro particular privado, personal o colectivo. Los bancos mantienen su excepción al pago de impuesto sobre todo en las operaciones básicas.
- Las actividades de tipo inmobiliario también están exentas del pago de IVA. Siempre y cuando estas operaciones están dirigidas a la venta de terrenos o edificaciones públicas.
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Sin embargo para conocer realmente cuáles son los rubros exento o no sujetos a IVA, recomendamos buscar alistado en las páginas de las entidades y agencias de recaudación de impuesto de cada país.
Tipos de IVA en el mundo
Al principio habíamos explicado que cada país tiene una reglamentación donde establece la tasa en la cual se debe aplicar un impuesto a ciertos bienes y servicios. Como sabemos, las características sociales, geográficas y políticas son diferentes en cada uno, también los tipos de IVA.
En España por ejemplo el IVA es sustituido por el IGIC, el cual sustituyó al antiguo IVA, sobre todo en las islas Canarias. Su operatividad y funcionamiento es muy similar al IVA tradicional. Es aplicado a rubros especiales como el tabaco y el alcohol. Existe una clasificación de impuesto para el tipo de tabaco. Por ejemplo el impuesto al tabaco rubio es mayor que el impuesto al tabaco negro.
Igualmente sucede con las bebidas alcohólicas, joyería, cartuchos de armas, perdigones perfumería. No obstante el IGIC en España es un poco flexible en otros rubros basados en consumo masivo y de necesidad. Pero veamos el movimiento del IVA general en otros países.
- Alemania 19%
- Austria 20%
- Bélgica 21%
- Bulgaria 20%
- Chipre 19%
- Croacia 25%
- Dinamarca 25%
- Eslovaquia 20%
- Eslovenia 22%
- España 21%
- Estonia 20%
- Finlandia 24%
- Francia 20%
- Grecia 24%
- Hungría 27%
- Irlanda 23%
- Italia 22%
- Letonia 21%
- Lituania 21%
- Luxemburgo 17%
- Malta 18%
- Países Bajos 21%
- Polonia 23%
- Portugal 23%
- Reino Unido 20%
- República Checa 21%
- Rumanía 19%
- Suecia 25
¿Cuál es su funcionamiento?
En Europa existen gravámenes especiales a empresas llamadas Pymes e institutos autónomos, que se dedican a realizar actividades específicas. Según la ley estas empresas pueden pagar un impuesto IVA mínimo según las características de su razón social.
El bajo impuesto a las empresas de la mediana y primera industria, tiene como objetivo incentivar el desarrollo de los nuevos empresarios y comerciantes. Esta situación es una especie de tendencia en casi todos los países Europeos. En el siguiente enlace puedes ver como funcionan las pequeñas empresas relacionadas con las Franquicias Online
Cada impuesto cobrado a estos empresarios debe ser reinvertido en proyectos y programas dirigidos a buscar el crecimiento de pequeñas empresas. Lógicamente las metas se cumplen en lapsos que superan los objetivos. Por eso la reglamentación de este tipo de IVA debe ser muy estricto.
Los empresarios y profesionales deben comprender que el pago del IVA es una herramienta para crecimiento. No solo es una tasa impositiva que busca enriquecer a estado. A diferencia de otros tipos de IVA, el mismo se utiliza para el desarrollo de pequeña empresas, lo cual resulta de una fuerza vital para cualquier país. Conoce mas sobre las pequeñas empresas haciendo click en el siguiente enlace que trata sobre los Proyectos de Emprendimiento
Los recursos y el crecimiento de los fondos de crédito son alimentados a través de estos programas. Esto no quiere decir que las cargas presupuestarias para la implementación las tenga que realizar únicamente el estado. Estas políticas tributarias ayudan a mejorar el movimiento comercial e industrial.
Con respecto al IVA intermedio, todos sabemos que es un tipo de tributo implementado con la finalidad de otorgar al estado fuerza financiera. La idea es tratar que las políticas presupuestarias anuales se puedan llevar a cabo con total normalidad, contando con los recursos necesarios.
La importancia de los tipos de IVA radica en este punto. Forman parte de una base legal tributaria donde el estado consigue recursos para el pago de sueldos de empleados públicos, desarrollos sociales, inversiones, pagos de deudas entre otras actividades de tipo financiero que necesita para su desarrollo.
Por tal motivo y a diferencia del impuesto sobre la renta tradicional, determina situaciones totalmente aisladas en actividades de tipo tributario. Los procesos son totalmente diferentes y constantemente el estado recibe dinero el cual llega en forma directa y diaria. Una situación que a diferencia del ISR el cual únicamente se recauda entre dos o tres veces al año.
Diferencias con el ISLR
Aunque son medidas de tipo impositiva, cada una representa una forma de recaudación que ayuda enormemente al estado. El Impuesto sobre la renta es uno de los tributos más antiguos que existe. Es un cobro a la renta, al lucro y al ingreso.
Por su parte el IVA está dirigido a la cancelación de un tributo por el consumo y uso de bienes y servicios. Los cuales algo innovador y reformador en las políticas económicas de cualquier país. De allí la importancia de generar riqueza a través de la producción interna y el desarrollo industrial.
Ambas ramas son importantes y su implementación es diferente. En algunos países el cobro del ISR se realiza dos veces al año, mientras que el OVA está generando ingresos al estado de manera continua.